0566_Bondarenko wrote:мое мнение:если нет оснований для проверки, то нечего и соваться к предпринимателю, даже если у него не все гладко

Yanka wrote:Питання: чи може бути оскаржене рішення облДПА про розгляд скарги на постанову за справою про адміністративне правопорушення, передбаченого статтею 164-1 Кодексу адмправопоршення, винесену керівником ДПІ, до ДПА України?

D_25_fokina.chernigiv wrote:Всем плодотворного дня! А что вы думаете по поводу документов, которые подтверждают оприходование бензина на АЗС? Плательщик ссылается на Инструкцию по принятию, хранению и т.д. ГСМ (Наказ Минтоплива №281 от 20.05.0, где в ст. 16 п.16.1" Матеріально відповідальні особи АЗС ведуть облік руху нафтопродуктів за марками і видами нафтопродуктів у змінному звіті за формою N 17-НП, який складається у двох примірниках. Перший примірник разом з первинними документами здається до бухгалтерської служби, а другий - залишається у матеріально відповідальної особи.
16.2 Бухгалтерські служби підприємств перевіряють та приймають змінні звіти з доданими до них первинними документами (ТТН, талони, відомості встановленої форми, супровідні відомості за інкасацією готівки та інші), перевіряють правильність перенесення показників лічильників ПРК, ОРК з попередньої зміни, звіти про обсяг реалізації і форми оплати за РРО, визначення фактичних залишків нафтопродуктів у резервуарах АЗС за результатами вимірювання, відображених у формі N 17-НП, та надходження готівки."
Получается ведомственными инструкциями не предусмотрено наличие именно на АЗС певичных документов по оприходованию, они передаются в бухгалтерию, а в нашем случае в день проверки новые ГСМ не поступали. ЧТО ДЕЛАТЬ СО ШТРАФОМ?????

ДПА України надіслала лист від 25.12.2009 №28896/7/23-7017/1459 про фінансові санкції за порушення обліку реалізації нафтопродуктів.

555555 wrote:

Gios wrote:[size=24][u][b][color=darkred]Приєднуйтесь до обговорення!!! Поділиться судовою практикою застосування штрафних фінасових санкцій за порушення п.9 ст.3 ЗУ №265 "Про РРО" (відповідальність передбачена п.4 ст. 17 ЗУ №265/95-ВР).
Ознайомтесь з Ухвалою ВАСУ від 12 липня 2007 року.

STALKER wrote:

Чи застосовується фінансова санкція за несвоєчасну сплату податку до бюджету, у разі несвоєчасного перерахування коштів банком?

Законом №2181 ( п.п. 16.5.1 ст. 16) передбачено, що за порушення строків перерахування податків, зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів або державних цільових фондів, встановлених Законом України "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні" банк сплачує пеню за кожний день прострочення, включаючи день сплати, у розмірах, встановлених підпунктом 16.4.1 пункту 16.4 статті 16, та штрафні санкції, встановлені підпунктом 17.1.7 пункту 17.1 статті 17 цього Закону, а також несе іншу відповідальність, встановлену цим Законом, за порушення порядку своєчасного та повного внесення податку, збору (обов'язкового платежу) до бюджету або державного цільового фонду. При цьому платник податків, зборів (обов'язкових платежів) звільняється від відповідальності за несвоєчасне або неповне зарахування таких платежів до бюджетів та державних цільових фондів, включаючи нараховану пеню або штрафні санкції.

Добавлю. Но имейте в виду, что налоговое требование в следствии возникшей недоимки, всё равно будет направлено.

Апеляція Чернівці wrote:Перевіркою встановлено, що на АЗС щоденно при передачі зміни операторами АЗС складається змінний звіт по АЗС (довільної форми), в якому відображаються в натуральному та грошовому виразі залишки ПММ на початок зміни, прихід пального протягом зміни, реалізація ПММ протягом зміни, та виводяться залишки ПММ на кінець зміни. На час проведення перевірки залишки паливно-мастильних матеріалів (в розрізі видів пального) згідно змінного звіту АЗС відповідали залишкам пального, зазначеній в денному звіті РРО (Х-звіті), роздрукованому під час проведення перевірки. Фактичні залишки пального на АЗС не встановлені, так як підприємством не було допущено працівників ДПА для здійснення фактичних замірів пального на АЗС, мотивуючи тим, що для здійснення замірів на АЗС необхідно створювати інвентаризаційну комісію. Відповідно до змінного звіту по АЗС та денного звіту РРО, загальна вартість ПММ на час проведення перевірки склала 298 591,76 грн. Крім того, відсутність на автозаправній станції відсутній змінний звіт АЗС за формою № 17-НП, що є порушенням установленого порядку ведення обліку.
Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України встановлено, що фактичні залишки нафтопродуктів в резервуарах визначаються за результатами вимірювання та також відображаються у змінному звіті АЗС за формою № 17-НП
Чи необхідно застосовувати до підприємства фінансову санкцію за порушення ним вимог п.12 ст.3 Закону України “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” щодо неведення у порядку, встановленому законодавством, обліку товарних запасів за місцем їх реалізації, а саме відсутність змінного звіту АЗС за формою № 17.

Із зазначеного питання є роз"яснення ДПА України від 25.12.2009 №28896/7/23-7017/1459 "Про фінансові санкції за порушення обліку реалізації нафтопродуктів".

lerik79 wrote:

Ні. Це оглядовий лист підписаний Чекашкіним.

Gios wrote:Приєднуйтесь до обговорення!!!

perevezen_don wrote:Листом Міністерства юстиції України від 02.12.09 №870-0-09-22 та оглядовим листом Вищого адміністративного суду України від 24.10.08 №1776/100/13-08 вказано, що фінансові санкції у вигляді штрафів за порушення норм з регулювання обігу готівки є адміністративно – господарські санкції в розумінні статей 238, 239 Господарського кодексу України, та зобов’язані застосовуватися у межах строків встановлених статтею 250 зазначеного Кодексу. У зв’язку з чим чи буде відкликаний лист ДПА України від 17.12.05 № 25049/7/23-8017 “Щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій”, яким визначено, що відповідно до пункту 6 статті 10 Закону України “Про державну податкову службу в Україні” однією із функцій державної податкової служби України є забезпечення застосування та своєчасне стягнення сум фінансових санкцій. Крім того, це право закріплено за державною податковою службою у Законах України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового , коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
Статтею 4 Господарського кодексу України зазначено, що фінансові відносини за участі суб’єктів господарювання, що виникають у процесі формування та контролю виконання бюджетів усіх рівнів, адміністративні та інші відносини управління за участі суб’єктів господарювання, в яких органи державної влади або місцевого самоврядування не є суб’єктом, наділеним господарською компетенцією, і безпосередньо не здійснює організаційно – господарських повноважень щодо суб’єкта господарювання, не є предметом регулювання цього Кодексу.
В зв’язку з цим, строки застосування до суб’єктів господарювання адміністративно – господарських санкцій, передбачені статтею 250 Господарського кодексу України не поширюються на фінансові санкції, які застосовуються органами державної податкової служби до порушників Законів України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

meshko wrote:СПД-юридична особа на підставі ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями у грудні 2008 року реалізувала 2000дал та 3000дал коньяку п’ять зірочок наливом (автоцистернами) іншій юридичній особі за ціною, нижчою мінімальної оптово-відпускної ціни на коньяк п’ять зірочок, яка встановлена постановою Кабінету Міністрів України від 30 жовтня 2008 року №957.

Чи до СПД-юридичної особи застосовується фінансова санкція на підставі абзацу одинадцятого частини другої статті 17 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів»?

Gios wrote:Приєднуйтесь до обговорення!!![/quote

Чи застосовується фінансова санкція за несвоєчасну сплату податку до бюджету, у разі несвоєчасного перерахування коштів банком?

Gios wrote:Приєднуйтесь до обговорення!!!

lerik79 wrote:

Відповідно до пункту 2 статті 11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні” органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право здійснювати контроль за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку. Статтями 15 та 16 Закону України „Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” із змінами і доповненнями визначено, що контроль за додержанням суб`єктами підприємницької діяльності порядку проведення розрахунків за товари (послуги), інших вимог цього Закону здійснюють органи державної податкової служби України шляхом проведення планових або позапланових перевірок. Частиною 7 статті 11-1 зазначеного Закону зазначено: позаплановими перевірками вважаються перевірки в межах повноважень податкових органів, визначених законами України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг", "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів", а в інших випадках - за рішенням суду. Підстави та порядок проведення позапланових виїзних перевірок, визначених статтею 11-1 Закону України стосуються перевірок своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов’язкових платежів) і у зв’язку з чим її норми не поширюються на перевірки щодо контролю за дотриманням вимог Закону України „Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”.

555555 wrote:

Gios wrote:Приєднуйтесь до обговорення!!!

Якими документами повинно керуватись підприємство при здійсненні розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності

Vovk wrote:Стаття 11-1
Позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин:
1) за наслідками перевірок інших платників податків виявлено факти, які свідчать про порушення платником податків законів України про оподаткування, валютного законодавства, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту;
2) платником податків не подано в установлений строк податкову декларацію або розрахунки, якщо їх подання передбачено законом;
3) виявлено недостовірність даних, що містяться у податковій декларації, поданій платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту;
4) платник податків подав у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами органу державної податкової служби під час проведення планової чи позапланової виїзної перевірки, в якій вимагає повного або часткового скасування результатів відповідної перевірки;
5) у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту;
6) проводиться реорганізація (ліквідація) підприємства;
7) стосовно платника податків (посадової особи платника податків) у порядку, встановленому законом, податковою міліцією заведено оперативно-розшукову справу, у зв'язку з чим є потреба у проведенні позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності такого платника податків;
у разі, коли вищестоящий орган державної податкової служби в порядку контролю за достовірністю висновків нижчестоящого органу державної податкової служби здійснив перевірку документів обов'язкової звітності платника податків або висновків акта перевірки, складеного нижчестоящим контролюючим органом, та виявив їх невідповідність вимогам законів, що призвело до ненадходження до бюджетів сум податків та зборів (обов'язкових платежів). Позапланова виїзна перевірка в цьому випадку може ініціюватися вищестоящим органом державної податкової служби лише у тому разі, коли стосовно посадових або службових осіб нижчестоящого органу державної податкової служби, які проводили планову або позапланову виїзну перевірку зазначеного платника податків, розпочато службове розслідування або порушено кримінальну справу;
9) платником подано декларацію з від'ємним значенням з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. гривень.

Позаплановими перевірками вважаються також перевірки в межах повноважень податкових органів, визначених законами України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг", "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів", а в інших випадках - за рішенням суду.

Vovk wrote:Стаття 11-1
Позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин:
1) за наслідками перевірок інших платників податків виявлено факти, які свідчать про порушення платником податків законів України про оподаткування, валютного законодавства, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту;
2) платником податків не подано в установлений строк податкову декларацію або розрахунки, якщо їх подання передбачено законом;
3) виявлено недостовірність даних, що містяться у податковій декларації, поданій платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту;
4) платник податків подав у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами органу державної податкової служби під час проведення планової чи позапланової виїзної перевірки, в якій вимагає повного або часткового скасування результатів відповідної перевірки;
5) у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту;
6) проводиться реорганізація (ліквідація) підприємства;
7) стосовно платника податків (посадової особи платника податків) у порядку, встановленому законом, податковою міліцією заведено оперативно-розшукову справу, у зв'язку з чим є потреба у проведенні позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності такого платника податків;
у разі, коли вищестоящий орган державної податкової служби в порядку контролю за достовірністю висновків нижчестоящого органу державної податкової служби здійснив перевірку документів обов'язкової звітності платника податків або висновків акта перевірки, складеного нижчестоящим контролюючим органом, та виявив їх невідповідність вимогам законів, що призвело до ненадходження до бюджетів сум податків та зборів (обов'язкових платежів). Позапланова виїзна перевірка в цьому випадку може ініціюватися вищестоящим органом державної податкової служби лише у тому разі, коли стосовно посадових або службових осіб нижчестоящого органу державної податкової служби, які проводили планову або позапланову виїзну перевірку зазначеного платника податків, розпочато службове розслідування або порушено кримінальну справу;
9) платником подано декларацію з від'ємним значенням з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. гривень.

Позаплановими перевірками вважаються також перевірки в межах повноважень податкових органів, визначених законами України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг", "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів", а в інших випадках - за рішенням суду.

lerik79 wrote:

Pnatali wrote:При здійсненні контролю за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), ОДПС керуються Законом України №265 "Про РРО" та Законом України №509 "Про ДПС" , в частині дотримання умов допуску посадових осіб ОДПС до проведення планових та позапланових перевірок та нормативними документами ДПА України. Перевірки здійснюються відповідно до щомісячних планів ОДПС та на підставі направлень на проведення перевірки.

та за умови попередження не менше ніж за 10 днів про таку перевірку!!!

Виталик wrote:Писем мало, а мнений много (особенно у проверяющих при написании акта).